Réforme de l'impôt des sociétés - Brochure SPF Finances

Ecrit par Lexalert
Photo: Abi Skipp  

La réforme de l'impôt sur les sociétés mise en œuvre à la fin de 2017 a eu un impact majeur. Depuis lors, plusieurs ajustements ont été effectués. Le SPF Finances a rédigé une brochure présentant un aperçu des principaux axes. La table des matières se trouve ci-dessous.

1.   Diminution des taux d’imposition

2.   Incitants supplémentaires

   2.1.            Augmentation de la déduction des revenus définitivement taxés

   2.2.            Augmentation temporaire de la déduction pour investissement (DPI) (RDT) à 100%

   2.3.            Elargissement de la dispense de versement

   2.4.            Accroissement de l'attractivité internationale (Introduction d’une consolidation fiscale – déduction des transferts intra-groupe)

 

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3.   Harmonisation

   3.1.            Frais automobiles à l’impôt des personnes physiques

   3.2.            Plus-values de cessation

4.   Mesures compensatoires : phase 1

   4.1.            Déduction pour capital à risque (DCR)

   4.2.            Abrogation de la réserve d'investissement

   4.3.            Corbeille (base imposable minimale)

   4.4.            Lutte contre le passage en société

   4.5.            Réductions de capital

   4.6.            Plus-values sur actions ou parts

      4.6.1.  Suppression du taux minimum de 0,4%

      4.6.2.   Alignement des conditions d’exonération des plus-values sur actions ou parts et des conditions RDT

   4.7.            Intérêts moratoires et de retard

   4.8.            Entreprises d'insertion

   4.9.            Augmentation du montant minimum absolu des bénéfices imposables en cas de non-déclaration à l'impôt des sociétés

   4.10.          Versements anticipés

   4.11.          Frais payés à l’avance

   4.12.          Limitation des provisions pour risques et charges

   4.13.          Taxation des plus-values de remploi

   4.14.          Imposition effective des suppléments suite à contrôles fiscaux

   4.15.          Limitation des excédents de RDT lors de réorganisations par analogie aux pertes reportées

 

► En savoir plus sur la négligence fiscale: Intérêts de retard fiscaux 2019 - Intérêt et FAQ

 

5.   Mesures compensatoires : phase 2

   5.1.            ATAD - déduction d'intérêts

   5.2.            Transposition d'autres mesures ATAD

      5.2.1.  CFC

      5.2.2.   Taxation de sortie (Exit tax)

      5.2.3.    Dispositifs hybrides

      5.3.            Problématique liée aux établissements stables

   5.4.            Imputation de pertes professionnelles d'établissements stables étrangers

   5.5.            Escompte sur les dettes

   5.6.            Mobilisation des réserves exonérées

   5.7.            Clarification du critère du taux d’intérêt du marché

   5.8.            Modification des régimes d’amortissements

   5.9.            Limitation de la déduction de certaines dépenses

   5.10.          Frais automobiles à l’impôt des sociétés.

   5.11.          Autres modifications diverses

 

►Consultez le texte intégral ici: Réforme de l'impôt des sociétés L 25.12.2017 (MB 29.12.2017)